海勃湾区一般纳税人报税资料

二、网上报税详细流程

1.登录――核对日期（密码1）――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出；

2.重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面；

3.数据传输――其他传输――设置通讯参数（只填写注册码，选择互联网）――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面；

4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确；

5.增值税：

（上网）――数据传输――其他传输――销项发票下载――远程――提示下载成功――确认退出――进项发票下载――远程――提示下载成功――退出到主界面；

(二)增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1. 属于整本开具的手工版增值税**发票及普通发票的存根联，按原顺序装订;开具的电脑版增值税**发票，包括防伪税控系统开具的增值税**发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称"《封面》")，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税**发票的封面内容。 乌拉特前旗公司报税资料

——纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，包括动产租赁和不动产租赁两种情况，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
——建筑企业和房地产企业收到预收款，纳税义务未发生，但需要预交增值税，这也是应该特别注意的。
二、预收账款是否缴纳企业所得税？
这个问题相对增值税来说简单很多，我们来回顾一下企业所得税收入确认相当经典的文件：《祖国税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函【2008】875号）文件明确，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表（看看开发票的书明白了）2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求）3网上申报完毕后会提示你及时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

一、预收账款是否缴纳增值税？
我们先来看看增值税的规定：
营改增之前，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条对增值税纳税义务发生时间做了界定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里的意思很明确，销售货物或应税劳务行为发生，且收款行为发生，纳税义务发生。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条对于预收账款做了更加明确的规定：采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。除了极为特殊的大型商品外，正常交易的预收款并未发生增值税纳税义务，要等到发货时才能满足暂行条例所说的两个条件同时成立。
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抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税。

3、认证 海勃湾区一般纳税人报税资料

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